Зачем нужен налог на национальное богатство

В теме разобрался корреспондент медиапортала Caravan.kz.

Прямые — это налоги на ваши деньги: на доход, на владение имуществом, на добычу полезных ископаемых. Чем больше экономика и чем она устойчивей, тем больше в бюджете доля именно прямых доходов.

Есть косвенные – это налог с движения денег. Например, налоги с продаж, НДС, акциз. Поэтому их обычно включают в цену товара для покупателя.

Если финансовая система в стране работает нормально, то всегда легче получить с экономики косвенные налоги. Поэтому бедные и развивающиеся государства стараются поднять косвенные налоги. Так проще заполнить бюджет. Так происходит в странах Латинской Америки, в Азии — в Индии и в Китае.

Более развитые, богатые и стабильные страны стараются брать прямые налоги. В США, например, подоходный налог с населения формирует 44 % доходов бюджета. Платежи населения превышают налоги с предприятий. Эта модель применяется также в Австралии, Великобритании, Канаде и в других странах.

Причина различий – в предсказуемости. Размер национального богатства, с которого взимаются прямые налоги, не изменяется быстро. Его изменения обычно легко предсказать, зная историю за несколько лет назад.

Поэтому то, как взимается КПН и насколько большая его доля в структуре бюджета, может рассказать о приоритетах государства и о том, что хочет правительство.

Исходя из всего этого у КПН есть несколько функций.

Если КПН — это налог на национальное богатство, то значит, он выполняет распределительную функцию: с его помощью государство перераспределяет национальный доход и создает условия для эффективного государственного управления. Для Казахстана это не так заметно, так как у нас республиканская бюджетная система единая, без внебюджетных фондов и четкого распределения определенных налогов на финансирование конкретных задач.

Опять же, часть КПН с 2026 года остается в местных бюджетах. Это налоги от малого и среднего бизнеса. На местном уровне функция перераспределения играет большую роль.

Есть контрольная функция: минфин при помощи налогов контролирует своевременное поступление части выручки, прибыли и дохода организаций и физических лиц в бюджет.

И последнее — регулирующая функция. Снижая или повышая ставку налога, государство стимулирует рост производства товаров или сдерживания их, стимулирует инвестиции, регулирует работу МСБ.

В Казахстане в 2026 году КПН должен дать примерно 5,2 трлн теңге при расходной части бюджета в 26,3 трлн теңге. Иначе говоря, КПН дает только пятую часть доходов для бюджета Казахстана. И это в два раза меньше, чем дают налоги на товары и услуги (11,2 трлн теңге). Уже это сразу показывает, что экономика в Казахстане неустойчивая, и минфин понимает, что предприятия будут всячески уходить от налогов.

А главная цель правительства РК — не стимулирование развития собственной экономики и внутреннего производства, а сохранение золотого тельца – нефтегазовой промышленности, потому что деньги оттуда закрывают все дыры в бюджете.

Общий объем поступлений трансфертов в республиканский бюджет на 2026 год прогнозируется в 3,6 трлн теңге. Это много. Это 16 % доходов бюджета. Такие деньги позволяют правительству делать любые ошибки, и его за это никто не накажет. Наверное, поэтому у нас такие устойчивые кабинеты министров.

Тем не менее попытки управлять развитием экономики есть. С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. В нем были введены новые ставки КПН для разных категорий бизнеса.

Для большинства компаний ставка КПН осталась прежней — 20 % от налогооблагаемого дохода. Но для банков, страховых организаций и игорного бизнеса ставка выросла до 25 %. Для предприятий агропрома введены две новые ставки налога — 3 % для производства аквакультуры и 6 % для сельхозкооперативов.