Декларация по форме 270: кто из супругов должен отчитываться за совместное имущество

Корреспондент Caravan.kz разобралась, кто обязан отчитаться, нужно ли указывать квартиру, ипотеку и криптовалюту, а также, что грозит за ошибки и несвоевременную подачу.

В сентябре декларацию за 2025 год сдают не все, только некоторые категории. Давайте разбираться, кому и что нужно писать в форме 270.

Кто обязан сдавать форму 270 в 2026 году?

Как указано на сайте Минфина, первыми в списке идут госслужащие, отдельные приравненные к ним лица и их супруги. Для них сдача декларации уже стала привычной.

Вторыми идут крупные участники банков, рынка ценных бумаг и страховых организаций, а также их супруги.

Третья группа — руководители юридических лиц и их супруги-резиденты, а также учредители и участники компаний, владеющие долей более 10 %, и их супруги. То есть наличие бизнеса в Казахстане тоже может привести к декларации.

Четвертая группа — это лица, занимающиеся частной практикой. Это адвокаты, нотариусы, частные судебные исполнители и профессиональные медиаторы.

Пятая группа — это люди, которые получили доход, налог с которого должны заплатить самостоятельно. Например, владелец квартиры сдает ее другому физлицу, получает арендную плату и при этом не зарегистрирован как ИП. В таком случае собственник должен отчитаться перед налоговой.

Шестая группа — лица, имеющие денежные средства на счетах в иностранных банках и иностранные активы. Допустим, человек живет в Алматы, но владеет квартирой в России или домом отдыха в Кыргызстане. Казахстанской налоговой такая недвижимость очень интересна, поэтому сведения о ней необходимо отражать в декларации.

Седьмая группа — лица, имеющие цифровые активы. Проще говоря, это люди, у которых есть криптовалюта. Например, Bitcoin, Ethereum, Solana, USDT и другие подобные активы, которые хранятся на криптобирже или в электронном кошельке.

Восьмая группа — лица, совершавшие крупные покупки в прошлом году. Если в течение 2025 года человек приобрел имущество совокупной стоимостью более 20 000 МРП, то есть свыше 78,64 млн теңге. Это может быть недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, доли участия и другие активы, которые входят в установленный перечень. Тогда он должен заполнять форму 270.

И, наконец, декларация может понадобиться тем, кто в 2025 году обращался к налоговому агенту за применением определенных налоговых вычетов. Это касается налоговых вычетов для многодетных семей, расходов на обучение, медицинских услуг и вознаграждений по ипотечным жилищным займам.

Нужно ли декларировать квартиру?

Если она находится в Казахстане, куплена несколько лет назад и в 2025 году вы ее не продавали, не покупали и вообще ничего с ней не делали, то вписывать ее в форму 270 не нужно. Государство, скорее всего, о ней уже знает.

Совсем другая история, если квартиру купили в 2025 году. Для декларации за 2025 год установлен порог — 20 000 МРП, или 78,64 млн теңге. Если за год человек приобрел имущество на сумму выше этого порога, то он должен сдать форму 270.

Причем налоговую интересует не только квартира. В расчет могут пойти автомобиль, ценные бумаги, доли в компаниях, инвестиционное золото и другие предусмотренные законом активы. Стоимость всех этих приобретений следует суммировать, потому как налоговую интересует «совокупная стоимость».

Допустим, человек не покупал квартиру за 80 млн. Зато купил квартиру за 70 млн и машину за 12 млн. По отдельности покупки до порога не дотягивают. Вместе уже получается 82 млн. А значит, нужно сдавать декларацию.

А если квартира куплена супругами?

Теперь представим обычную семейную пару. Допустим, муж и жена купили квартиру в браке. По семейному законодательству имущество, приобретенное супругами, как правило, является их общей совместной собственностью. Даже если в документах собственником записан только один супруг. И тут рука сама тянется вписать квартиру в две декларации. Не спешите. Потому что в налоговой другая логика.

На сайте Департамента государственных доходов Астаны есть ответ на вопрос по автомобилю, купленному в браке. Машину приобрела жена. И муж задал вопрос, должен ли он показывать покупку в декларации. Налоговый орган ответил, что нет.

«Муж приобретение не указывает, супруга указывает сама», — написали представители ДГД.

Этот ответ показывает, что в подобных случаях налоговый орган ориентируется на того супруга, на которого была оформлена покупка.

Купили квартиру. Откуда взялись деньги?

А теперь начинается, пожалуй, самая любопытная часть декларации. Если человек должен показать крупную покупку, то налоговая задаст вопрос: «На какие деньги вы это купили?». Для этого существует приложение 270.05. В нем сначала нужно рассказать о самой покупке: указать вид имущества, его идентификационный номер, дату регистрации, страну и адрес, валюту и стоимость. А рядом находится отдельный блок «Сведения об источниках покрытия расходов на приобретение имущества».

И вот здесь нужно указать источник денег (название организации либо ФИО человека), ИИН или БИН источника, валюту и сумму.

Что писать в декларации, если часть денег дал банк?

Возникает вопрос, а что писать в декларации, если часть денег собственные, а часть – заёмные.  Допустим, квартира стоит 90 млн теңге. 30 млн покупатель внес сам, а еще 60 млн взял в банке. В этом случае не нужно делать вид, что все 90 млн — собственные накопления.

ДГД Восточно-Казахстанской области уже разъяснял аналогичную ситуацию. Госслужащая спросила, как заполнить декларацию, если часть стоимости квартиры покрыта ипотекой, а остальные деньги были сняты с депозита.

Ответ был таким: «На сумму ипотеки указывается БИН банка, выдавшего заем, а оставшаяся сумма отражается как собственные средства».

То есть для нашего примера 60 млн теңге — ипотечный заем, источник — банк, 30 млн теңге — собственные средства. И в сумме источники должны составить стоимость квартиры — 90 млн теңге.

Что значит доход, подлежащий самостоятельному налогообложению?

В форме 270 спрашивают, были ли у человека доходы, которые он должен был обложить налогом самостоятельно. Обычная зарплата сюда, как правило, не относится. Работодатель сам рассчитывает ИПН, удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет. Работнику отдельно считать этот налог не нужно.

Поэтому этот вопрос лучше сформулировать так: «Получали ли вы в 2025 году деньги, с которых должны были сами рассчитать и заплатить налог?»

Например, такая обязанность может возникнуть, если человек сдавал квартиру в аренду, но ИП при этом не оформлял, заработал деньги за границей или получил доход от операций с цифровыми активами.

То есть само наличие дохода еще не означает, что в этом пункте нужно ставить «да». Важнее другое: кто должен был заплатить с него налог — работодатель или сам человек. Если налог уже удержал налоговый агент, это одна ситуация. Если обязанность рассчитать и перечислить налог лежала на самом получателе дохода — уже другая.

Есть ипотека. Нужно ли сообщать государству, сколько я должен банку?

В форме 270 есть вопрос о дебиторской и кредиторской задолженности. Проще говоря, государство спрашивает: должны ли вы кому-то деньги или, наоборот, должны ли деньги вам. Но обычные долги перед банками сюда переносить не нужно.

Если у человека есть ипотека, автокредит или потребительский кредит, это не означает, что он должен указывать в декларации весь остаток задолженности. Банковские займы из этого раздела исключены. Иначе миллионам казахстанцев пришлось бы практически переписывать в налоговую свою кредитную историю.

Сложнее с другими долгами. В актуальных разъяснениях Минфина говорится прежде всего о дебиторской и кредиторской задолженности за пределами Казахстана. Например, если человек дал крупную сумму в долг за рубежом или сам имеет такую задолженность.

Купил криптовалюту и забыл. Дохода ведь нет?

Если человек купил криптовалюту и весь год ее не продавал, прибыли у него, действительно, могло не быть. Но для формы 270 важен не только доход. Цифровые активы в правилах декларирования выделены отдельно. Поэтому нужно разделять две ситуации.

Первая — криптовалюта просто есть у человека. Например, он когда-то купил биткоин или другой цифровой актив и продолжает его хранить.

Вторая — человек совершал с криптовалютой операции и получил доход. Например, купил дешевле, продал дороже и заработал. Это разные вещи.

Даже если в 2025 году человек ничего не продавал и не заработал ни одного теңге, сам факт наличия цифровых активов может стать основанием для подачи формы 270.

А если криптовалюту продавали и получили доход, тогда его нужно отразить. И, скорее всего, нужно самостоятельно рассчитать и заплатить с него налог.

Муж сдает декларацию. Жена может просто вписаться к нему?

Нет. Декларация персональная. Если закон обязывает подавать ее и мужа, и жену, каждый подает собственную форму. Например, обязанность может распространяться на супруга руководителя юридического лица или владельца значительной доли в компании. То, что в декларации указывается ИИН мужа или жены, не превращает две налоговые обязанности в одну семейную. Семейный бюджет может быть общим. Декларации — нет.

Какой штраф за декларацию по форме 270?

Если человек допустил ошибку, законодательство позволяет подать дополнительную декларацию и исправить сведения. Хуже вообще не представить декларацию.

На сайте Минфина указано, что за первое непредставление налоговой отчетности в установленный срок предусмотрено предупреждение. При повторном нарушении в течение года уже может последовать штраф — 58 980 теңге (15 МРП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 11 796 теңге (3 МРП).

За сокрытие объектов налогообложения установлен штраф в размере 200 % от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 300 % от суммы неуплаченных налогов.

Сокрытие физлицом сведений о наличии собственности за рубежом, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Казахстана, влечет штраф в размере 100 МРП.

Поэтому откладывать декларацию до вечера 15 сентября все-таки не стоит.

Как подать декларацию по форме 270?

Декларацию можно сдать в электронном виде через кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz, knp.kgd.gov.kz), портал Электронного правительства» (egov.kz) и мобильные приложения е-Salyq Azamat.

Можно также принести в налоговую или в ЦОН на бумажном носителе. И даже отправить налоговикам по почте заказным письмом.

Почему форма выглядит простой, а вопросов столько?

Потому что сама форма состоит из коротких фраз, а за каждой фразой стоит несколько страниц налогового законодательства. Поэтому самый разумный способ заполнения формы 270.00 выглядит немного парадоксально.

Сначала форму лучше просто изучить. И ответить себе на три вопроса. Почему именно я обязан сдавать декларацию? Какие события произошли у меня в 2025 году? Какие из них требуют отдельного отражения?

И только потом можно переходить к галочкам. Потому что налоговая декларация — это не тест, где стоит угадывать правильный ответ по настроению.

Коротко о форме 270:

До какого числа нужно сдать декларацию в 2026 году?
До 15 сентября 2026 года за 2025 год.

Все ли казахстанцы должны подавать форму 270?
Нет. Только лица, которые попадают под предусмотренные законодательством категории.

Нужно ли указывать обычную квартиру в Казахстане?
Если квартира была приобретена ранее и в 2025 году с ней ничего не происходило, только из-за владения ею вносить ее в форму не требуется.

Какой порог крупных покупок за 2025 год?
20 000 МРП, или 78,64 млн теңге.

Кто из супругов должен отчитываться за совместное имущество?

Налоговый орган ориентируется на того супруга, на которого была оформлена покупка.

Нужно ли указывать ипотеку как задолженность?
Обычный банковский ипотечный заем в раздел частной задолженности не включается.

Нужно ли сдавать декларацию владельцу криптовалюты?
Само наличие цифровых активов может быть основанием для представления формы 270.