Самые необычные доходы, за которые казахстанцам придется платить налоги

Всего в новом Налогом кодексе РК (НК РК) перечислено 17 пунктов, каждый из которых содержит еще пять-десять видов доходов, с которых должен быть уплачен ИПН в бюджет страны. Помимо известных всем заработных плат, отпускных, и премий в нем содержаться неожиданные и трудно предсказуемые типы доходов. В ситуации разбиралась корреспондент медиапортала Caravan.kz

ДОЛГИ

Долг, прощённый работодателем, считается доходом работника, и с него нужно будет оплатить налог от 10% до 15% в зависимости от суммы.

Например, директор выдал работнику в долг беспроцентную ссуду в размере 1 миллиона тенге за счет предприятия сроком на 3 года. Через год работник погасил часть долга в размере 200 тысяч тенге, а оставшиеся 800 тысяч тенге руководство ему простило. Соответственно, с него должен будет взыскан налог в размере 10%, то есть 80 тысяч тенге.

«6) сумма долга или обязательства работника перед работодателем, списанного, прекращенного, прощенного по решению работодателя», — Статья 372 Налоговый кодекс РК (НК РК).

ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ

Любые поощрения работников со стороны предприятия государство считает их доходами. Совсем не обязательно им брать в долг, достаточно руководству поощрить хорошего специалиста некими привилегиями. 

Пример. Предприятие оплатило ремонт автомобиля своего ценного работника на 1 миллион тенге. Естественно, что оформление работ проходило через бухгалтерию. Сумма 1 миллион тенге считается доходом, и с этой суммы с заработной платы работника будет дополнительно удержан налог ИПН -10%. То есть 100 тысяч тенге. При этом сам работник этих денег в руках не держал, а перечисления в автосалон шло через банк.

Считается доходом:

«3) стоимость выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от: 

• работодателя;
• третьих лиц и оплаченных работодателем такому третьему лицу и (или) работнику;..», — Статья 372 НК РК.

ЗОЛОТО

Платить налог за купленные золотые драгоценности, сколько бы они не стоили, не придется. В новом Налоговом кодексе оплата ИПН предусмотрена для так называемого инвестиционного золота. Национальный банк выпускает слитки весом от 5 граммов и выше для покупки их частными лицами в банках республики. Стоимость 1 грамма золота пересматривается ежедневно в зависимости от результатов торгов на международной бирже. Поскольку курс в последние год-два регулярно растет, то растет и стоимость 1 грамма в Казахстане.

При продаже золотого слитка банку владелец должен заплатить налог ИПН с разницы между суммой покупки и суммой продажи. 

ЛОТЕРЕЯ

Любой выигрыш казахстанцев в лотерею или иные законные игры считается доходом и облагается налогом.

Вот что государство считает выигрышем:

«17) выигрыш — доход в натуральном и денежном выражении, полученный налогоплательщиком на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доход в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;…», — Статья 21 НК РК.

СТИПЕНДИЯ

Налог ИПН взымается не только у студентов, но, к примеру, и у успешных режиссеров или ученых, получивших грант или стипендию для продолжения своих изыскательских работ:

«Доходом в виде стипендий, подлежащим налогообложению, является сумма денег, учреждаемая:

1. обучающимся в организациях образования, автономных организациях в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
2. деятелям культуры, науки, работникам средств массовой информации и другим физическим лицам в соответствии с законодательством Республики Казахстан», — Статья 380 НК РК.

НЕДВИЖИМОСТЬ

В последние годы в стране появилось немало состоятельных казахстанцев, зарабатывающих на сделках с недвижимостью. Они не регистрируют ИП, а покупают как частные лица квартиры и коммерческие помещения у застройщиков на этапе «Старт продаж», когда цена 1 кв.метра минимальная. Схема простая: идет время, поднимаются этажи, цена растет и, по окончании строительства, они продают свою недвижимость с высокой маржой. Поэтому государство в новом Налоговом кодексе увеличило срок владения квартирами до 2-х лет, когда собственник может не платить налог ИПН при продаже. Тем самым разделив реальных владельцев недвижимости и коммерсантов.

В тему

В Казахстане с 1 января 2026 года изменятся правила продажи квартир

К слову, налог ИПН нужно платить не со всей суммы продажи, а с разницы между стоимостями покупки и продажи. К примеру, куплена квартира за 17 миллионов тенге на уровне фундамента, а продана за 25 миллионов. Налог будет браться с разницы (прирост стоимости) – 8 миллионов тенге, если недвижимость находилась в собственности более 2 лет, то налог ИПН не взымается.

ВАЖНО

Новые правила продажи недвижимости вступили в силу с 1 января 2026 года. Соответственно, недвижимость, которая была приобретена до 1 января, независимо от целей покупки, продается по прежним правилам. Налог ИПН взымается с прироста стоимости квартиры/коммерческих помещений, если она находилась в собственности менее 1 года.