Будет лизинг, и все у нас будет?

И вот наступает его вторая жизнь. А волшебное и многообещающее это слово — лизинг.
В Казахстане создано и действует уже 15 компаний, которые на выгодных условиях могут предоставлять средства производства для тех компаний и предприятий, которые не в состоянии купить его сразу.
Есть желание, но нет возможности?
Лизинг — уникальный инвестиционный инструмент, который позволяет приобрести необходимые средства производства за счет внешнего долгосрочного финансирования.
При этом основным обеспечением для лизинговой компании является не залог, а ее право собственности на переданное в лизинг имущество. По окончанию срока лизинга при условии выплата всех лизинговых платежей, лизингополучатель имеет возможность получить право собственности на лизинговое имущество.
Иными словами, если вам или вашей компании нужны средства производства или оборудование для ведения вашего бизнеса, но не хватает средств для его приобретения, тогда лизинг — для вас. Вы идете в лизинговую компанию выплачиваете 20-30 процентов от стоимости желаемого, заключаете договор с лизингодателем, что в течение такого-то срока и под такой-то процент годовых, вы рассчитываетесь с лизинговой компанией и вам предоставляется право владеть тем, о чем вы мечтали.
Правда, до полного расчета принадлежать оно будет лизингодателю, что является гарантией исполнения обязательств с вашей стороны. При выполнении условий договора и по истечении обговоренного срока имущество может окончательно стать вашим.
Финансовая аренда — прекрасная возможность для предпринимателей приобрести современное оборудование и новые технологические линии. Немного все это напоминает процедуру банковского кредита, но специалисты отмечают несколько явных и значительных преимуществ лизинга: не требуется больших начальных капиталовложений; необходимо меньше гарантий (собственником приобретаемого, до полного расчета — является лизинговая компания); предоставляются впечатляющие налоговые льготы.
Убрать налоговую подножку
Прежде всего, своеобразный карт-бланш получают лизинговые компании. Импорт основных средств, ввезенных лизингодателем для передачи в финансовый лизинг, и последующая их передача лизингополучателю освобождаются от НДС. Таким образом, лизингополучатель может получить в лизинг необходимые импортные основные средства по более низкой цене, чем при прямом импорте за счет отсутствия в цене НДС. Перечень таких основных средств утверждается Постановлением Правительства РК. По остальным основным средствам НДС при передаче в финансовый лизинг начисляется равномерно на протяжении всего срока действия договора лизинга по мере уплаты лизинговых платежей. Что немаловажно, вознаграждения по финансовому лизингу освобождается от обложения НДС. Сумма вознаграждения по финансовому лизингу, в отличие от процентов по кредитам, полностью подлежит исключению из налогооблагаемого дохода у лизингодателя, что потенциально дает возможность лизингодателям устанавливать более низкие процентные ставки по лизингу, чем по кредиту.
При определении налогооблагаемой базы у лизингополучателя, проценты по финансовому лизингу основных средств, полученных от компаний — резидентов РК, в полном объеме относятся на вычеты.
Но есть определенные налоговые льготы и у тех, кто решится взять оборудование в лизинг. Так, например, лизингополучатель вправе в первый год эксплуатации исчислять налоговые амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации и таким образом уменьшить размер налогооблагаемого дохода.
А поскольку лизинг является видом инвестиционной деятельности, то лизингополучатель при введении в эксплуатацию полученных в лизинг основных средств может получить инвестиционные налоговые преференции по корпоративному подоходному налогу, земельному налогу и налогу на имущество.
Закон был, но не тот
Еще четыре года назад в Казахстане был принят закон «О финансовом лизинге», но заработать в полную силу ему было не суждено. В общем объеме инвестиций в основной капитал страны лизинг составил 100 миллионов долларов, или один процент от общих инвестиций, в то время как некоторых странах этот показатель достигает 15-20 процентов ежегодно.
Право для субъектов предпринимательства использовать новый финансовый инструмент для обновления или приобретения средств производства оказался формальным — слишком жесткими были условия. Только образовавшиеся лизинговые компании оказались в лабиринтах недоработанного закона.
Совсем недавно на подпись президенту республики были направлены последние поправки в законодательство по финансовому лизингу. Специалисты обещают, что они благоприятно отразятся на развитии малого и среднего бизнеса, поскольку все преграды для развития этого инвестиционного инструмента теперь сняты.
Последние изменения законодательства о лизинге направлены на защиту интересов всех сторон. Так, например, предприниматели защищены от налоговых потерь в случае истребования предмета лизинга в течение первых 36 месяцев финансовой аренды. Лизинговая компания в случае прекращения или расторжения договора лизинга получает возможность повторной передачи оборудования от одного клиента другому. Уточнены определения сублизинга и возвратного лизинга, установлен упрощенный внесудебный порядок истребования оборудования у лизингополучателя. Обговорены и уточнены налоговые льготы.
Теперь, как подчеркивают эксперты, законодательная Казахстана база по лизингу отвечает классификационным признакам, установленным международными стандартами финансовой отчетности. Это стало возможным во многом благодаря тому, что в разработке и обсуждении законодательных поправок по финансовому лизингу большую помощь казахстанским институтам оказали Международная финансовая корпорация (МФК). Финансовую поддержку оказывало Агентство США по международному развитию (ЮСАИД).
Что лизинг нам пророчит?
Международные эксперты подчеркивают, что нашей республике первой в регионе удалось преодолеть барьер, препятствующий развитию лизинга.
— Я ожидаю активизацию в лизинговом секторе — заявил председатель Совета Ассоциаций финансистов Казахстана Даулет Сембаев. — Ведь те пять-шесть лизинговых компаний, которые реально уже работают в нашей республике, будут быстро набирать обороты, увеличивать объемы выдачи оборудования в лизинг. При этом я не сомневаюсь и в том, что будут созданы новые лизинговые компании, как с участием казахстанского капитала, так и с приходом на казахстанский рынок достаточно мощных зарубежных компаний — все проблемы по нерезидентам в области налогообложения будут решены.
Руководитель программы партнерства в развитии частного сектора Международной финансовой корпорации Кристиан Гроссман заявил, что по его данным, объем лизинговых сделок в Казахстане за 2003 год увеличился в два раза. Но «рост экономики не сравним с потенциалом». Он уверен, что принятие нового законодательства по финансовому лизингу даст возможность привлечь новые инвестиции в Казахстан.
Полон оптимизма и заместитель регионального директора Агентства США по международному развитию (ЮСАИД) в Казахстане Майкл Фриц. По его мнению, к 2006 году лизинговые операции возрастут в Казахстане до 500 миллионов долларов ежегодно.
Нужно только популяризировать лизинг среди деловых слоев населения: они должны наконец понять, что это тот инструмент, который нужен для развития их бизнеса. Конечно, лизинг чрезвычайно выгоден специализирующимся на этом компаниям, но и для среднего и малого бизнеса он необходим, как воздух. Эксперты подчеркивают, что уйти от сырьевой экономики нереально без ускоренного развития частного сектора.
А создание конкурентной продукции возможно только в том случае, если будет осуществлена огромная работа по обновлению активной части основных фондов.