Новые нормы Налогового кодекса заставили малый бизнес хвататься за калькуляторы, а крупный — за голову. В ситуации разобралась корреспондент медиапортала Caravan.kz.
Напомним, что со следующего года компаниям на общеустановленном режиме запрещено относить на вычеты расходы, оплаченные индивидуальным предпринимателям или ТОО на «упрощёнке». Перевожу с бюрократического на человеческий. Если крупная фирма покупает товары или заказывает услуги у малого бизнеса, работающего по упрощённой декларации, то с этих расходов она больше не сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль. Иными словами, если раньше крупный и средний бизнес мог немного сэкономить на налоге, то теперь такой возможности не будет. Кто же компенсирует эту разницу? Конечно, малый бизнес.
Как новые правила ударят по самозанятым?
Расскажу на примере. У моей знакомой есть ИП, и одно уважаемое ТОО периодически заказывает у неё тексты для сайтов, буклетов и рекламных статей. В штат они таких специалистов не берут, невыгодно. Платить ежемесячно зарплату человеку, который будет полгода пить кофе и зависать в интернете, чтобы потом выдать один текст — сомнительная инвестиция. Поэтому время от времени заказывают у неё. В год выходит около 200–300 тыс тенге.
Раньше эти расходы компания ставила на вычет. Всё честно, всё по закону. Но теперь, если их партнер не перейдёт на общий режим, им придётся заплатить лишние 40–60 тысяч. И тут начинается самое интересное.
Моей знакомой уже аккуратно намекнули: «Мы, конечно, вас любим и тексты у вас отличные, но, может быть, вы снизите цену? Ну, чтобы всем было легче?»
Как думаете, пойдёт ли она на это? Если снизит гонорар, то потеряет приличную сумму. Меньше съест, реже будет ходить к парикмахеру, перестанет ездить куда-то на отдых. А если перейдёт на общий режим, ей придётся нанимать бухгалтера, платить НДС, сдавать отчётность и тратить ещё больше. И всё это ради того, чтобы крупной компании было удобно вести бухгалтерию. В общем, в любом случае она будет в минусе.
Казалось бы, самое простое — перейти на общеустановленный режим и переложить расходы на клиентов. Но конкуренцию никто не отменял. Сейчас журналистов, копирайтеров и SMM-щиков развелось, как грибов после дождя. Всегда найдётся кто-то, кто скажет: «Да ладно, я сделаю за 150 тысяч». А если не найдётся, компании просто пойдут заказывать услуги фрилансерам из России, Беларуси или Украины. Интернет ведь глобальный.
А теперь представим другую ситуацию. Допустим, компания на общем режиме арендует офис у ИП на «упрощёнке» за 500 тысяч в месяц. С нового года она не сможет взять эти расходы на вычет, а значит, заплатит на 20 % больше налога, то есть ещё плюс 100 тысяч. Как выходить из положения? Тут либо арендодатель перейдёт на общий режим и поднимет цену, либо арендатор попросит снизить аренду.
В первом случае арендодатель получит проблемы с бухгалтером, НДС и ИПН, во втором — потеряет доход. В обоих случаях он проигрывает. И с большой долей вероятности он снизит цену для компаний на общеустановленном режиме. А вот для таких же, как он, «упрощенщиков» стоимость аренды, наоборот, может вырасти. Надо же за счет кого-то компенсировать потери?
Так что же получается? Государство приняло новые реформы, чтобы бороться с фиктивными сделками. Но вместе с ними под горячую руку попадут и те, кто пишет тексты, делает дизайн, чинит компьютеры и сдает в аренду пару кабинетов.
В каких случаях стоимость услуг повысится?
Наверное, там, где нужны специфические компетенции. Возьмём, к примеру, геологоразведку, бурение или ремонт тяжёлой техники. Эти сферы не терпят случайных людей. Там всё держится на тех, кто знает каждую скважину, каждый болт на экскаваторе и умеет чинить БелАЗ в степи при минус тридцати. Таких специалистов немного, и они часто работают через свои ИП. Менять их на других подрядчиков рискованно.
То же самое касается логистики, взрывных работ, охраны отдалённых объектов, питания и бытового обслуживания на рудниках. Это не просто аутсорсинг, а целые микросистемы, где каждый знает своё место. Из-за одного звена может встать вся цепочка.
В таких случаях подрядчики должны будут «обеляться», вести бухгалтерию, платить налоги, ставить кассы. Ну и, конечно, повышать цены на свои услуги.
Кто по итогу больше заплатит в бюджет?
Если посмотреть на цифры, видно, что структура налоговых поступлений в Казахстане за последние годы сильно изменилась. В 2018-м крупный бизнес буквально тянул страну на себе, на его долю приходилось 80 % всех налогов. Средний бизнес обеспечивал 11 %, малый — всего 9 %. Казалось, что ИП-шники и небольшие фирмы теряются на фоне гигантов.
Но время идёт, и картина к 2024 году стала совсем другой. Крупные компании по-прежнему в лидерах, но их доля упала до 70 %. Зато малый бизнес вырос почти вдвое (до 16 %). Средний подтянулся до 14 %. Другими словами, за последние шесть лет именно «малыши» начали вносить всё более весомый вклад в бюджет. То ли из-за цифровизации, то ли потому, что «крупняк» научился оптимизировать налоги лучше всех.
Теперь представим 2026 год, когда начнут действовать новые правила. Наибольшие поступления обеспечат горнорудные компании, особенно те, кто работает с медью, ураном и нефтью, внесут в казну заметно больше. Для них новые налоговые правила не смертельны: цены на сырьё растут, экспорт идёт. Крупные строительные компании могут больше отчислять налогов. И, скорее всего, мы это ощутим по стоимости квадратного метра.
Среднему бизнесу придётся повышать цены, одновременно сокращая расходы и сотрудников. Их вклад в бюджет, соответственно, может вырасти на пару пунктов.
А вот малому бизнесу придётся несладко. Особенно в так называемом секторе B2B (это когда самозанятые работают с ТОО). Если они пойдут на снижение цен ради сохранения контрактов, то чистая выручка упадёт на 15–20 %. Налоги в абсолютных суммах сократятся, даже если ставки останутся те же. В итоге их доля в структуре поступлений просядет.
Чем это нам грозит? В 2026 году государство может отчитаться о росте поступлений, а к 2027-му удивиться, почему экономика буксует, занятость падает, а налоговая база не растёт. В общем, через пару лет налоговая реформа рискует стать ещё одним уроком на тему «хотели как лучше — получилось как всегда»