Самые существенные изменения касаются налоговых льгот, они заложены в новый Налоговый кодекс РК. Однако и другие нормы, в том числе в Трудовом кодексе РК, способны изменить размеры оплаты труда. О том, какие перемены к лучшему ждут казахстанцев в 2026 году, рассказывает корреспондент Caravan.kz.
Индексация заработной платы в Казахстане в 2026 году
Индексация заработной платы – это увеличение размера оплаты труда с учетом ожидаемой инфляции в будущем году. Правительство Казахстана заложило в республиканский бюджет на 2026 год прогнозируемый процент инфляции – 10,5 %. Соответственно, заработная плата может быть увеличена на 10,5 %.
Решение об индексации принимает исключительно работодатель. По закону, этот пункт может быть включен в коллективный договор.
«2. В коллективный договор могут включаться взаимные обязательства работников и работодателя по следующим вопросам:
Хотя норма не обязательная, тем не менее руководство компании, даже без коллективного договора, вправе принять решение и увеличить работникам зарплату на процентную ставку инфляции – 10,5 %. К слову, до недавнего времени многие казахстанские фирмы проявляли социальную сознательность и ежегодно проводили индексацию зарплат работников.
В случае с государственными служащими, военнослужащими, работниками правоохранительных органов и других госструктур решение об индексации принимается на уровне правительства.
Личные налоговые вычеты в Налоговом кодексе РК
Государство в новом Налоговом кодексе РК утвердило ряд налоговых вычетов, благодаря которым казахстанцы могут получать больший размер заработной платы:
Суть в том, что индивидуальный подоходный налог ИПН берется с заработной платы не сразу, а только после того, как все налоговые вычеты были произведены. Это и дает существенную экономию для работников.
Базовый налоговый вычет в Казахстане
Казахстанцы по новому Налоговому кодексу РК в 2026 году получают право уменьшить размер налога со своей заработной платы и тем самым увеличить свой доход. Инструмент называется Базовый налоговый вычет. Размер вычета составляет 30 МРП, но не более 360 МРП в год.
Правительство в проект бюджета на 2026 год внесло новый размер МРП (минимальный расчетный показатель) – 4235 тенге.
Базовый налоговый вычет в 2026 году в Казахстане составит 127 тысяч 050 тенге.
Для сравнения, в 2025 году применяется стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП, или 55 тысяч 048 тенге (МРП в 2025 году составляет 3932 тенге). Как видим, разница более чем в два раза.
Опустим детальный разбор порядка применения базового налогового вычета, просто покажем на условном примере.
Сумма налога ИПН, которую должен будет уплатить работник, без базового налогового вычета – 30 тысяч тенге. После применения базового налогового вычета сумма уменьшится и составит 17 295 тенге. Экономия - почти 13 тысяч тенге.
Важно. Для получения базового налогового вычета необходимо обязательно подать соответствующее заявление в бухгалтерию. Без него применять вычет никто не вправе.
Налоговый вычет социальных платежей
В этом случае ничего не изменилось, как и в 2025 году, в 2026 году из заработной платы, прежде чем «рубануть» ИПН, бухгалтерия должна удержать весь перечень обязательных платежей:
Подавать заявление на вычет социальных платежей не нужно.
Социальные налоговые вычеты в Казахстане
Особый вид льготного налогообложения в новом Налоговом кодексе РК отведен социально уязвимой группе казахстанцев. К социальным налоговым вычетам государство относит:
«1) 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является лицом с инвалидностью первой, второй группы;
2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
3) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
ИПН 15 % - кто будет обязан платить повышенный налог в Казахстане
Увеличение налога ИПН до 15 % не касается подавляющего большинства казахстанцев, для них размер налога остается прежним – 10 %.
В новом Налоговом кодексе РК приводится таблица, где увязаны сумма облагаемого дохода и размер ставки налога ИПН:
Обратите внимание, что в данном случае государство суммировало доход работника за весь год, а не за один месяц. Поэтому в 2026 году повышенный налог ИПН в размере 10 % +15 % (сверх потолка дохода) будут платить только лица со сверхдоходами.
Потолок дохода для ИПН 10 % в 2026 году составляет 36 миллионов 762 тысячи 500 тенге в год.
8500 х 4235 (МРП в 2026 году) = 36 762 500 тенге
Повышенный налог ИПН будут выплачивать работники, чей месячный доход условно превышает 3 миллиона 63 тысячи 542 тенге. Причем применяться к ним будет двойной подход.
Например, директор предприятия имеет заработную плату 4 миллиона тенге в месяц, соответственно,
ИПН 10 % удерживается с суммы 8500 х 4235/12 = 3 063 542.
ИПН 15 % с суммы, которая превышает 3 миллиона 63 тысячи 542 тенге, то есть: 4 000 000 – 3 063 542 = 936 458 тенге.
В данном примере показан общий принцип, расчеты носят условный характер.
Как узнать, сколько начислено и сколько удержано из заработной платы
Государство обязало работодателя предоставлять ежемесячно сведения работникам о суммах, которые были им начислены, и о тех, которые были удержаны с их заработной платы. Об этом обязательстве сказано в Трудовом кодексе РК :
«2. При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной или электронной форме ежемесячно извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, в том числе сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах», - статья 113 ТК РК.