В этом мире неизбежны только смерть и налоги: какие изменения ждут казахстанцев в новом налоговом кодексе

Директор департамента налоговой и таможенной политики МНЭ Азамат АМРИН рассказал о них “КАРАВАНУ”.

Налог на землю и на имущество объединены

Для удобства населения налоги на землю и на имущество физических лиц объединяются. Для банка это две проводки, и комиссий тоже две. Часто размер налога оказывается значительно меньше, чем комиссия банка. Допустим, налог 15 тенге, а комиссия – 300. Объединяя их в один, авторы проекта считают, что расходы граждан сократятся.

Очень часто бывает, что люди ошибаются с кодом назначения платежа, с кодом налога. Возникает масса недоразумений. Есть постоянный риск появления недоимки.

Иногда плательщик платит одной квитанцией и налог, и пеню. В итоге снова появляется задолженность, которая заканчивается мерами принудительного взыскания.

С объединением налогов такие риски будут снижены. При этом для налоговиков ничего не изменится. Они как считали их раздельно, так и будут считать.

Земельный налог отменят

Отменят лишь земельный налог для многоквартирных домов. Для этой группы плательщиков он бывает и 8, и 12 и 20 тенге. А вот для государства он оказался дорог с точки зрения администрирования. На его сбор бюджет тратит больше, чем получает. По прогнозу потери в 2020 году должны были составить 99 миллионов тенге. То есть этот налог дешевле не собирать.

Срок уплаты транспортного налога отодвинут

Сегодня владелец автомобиля должен оплатить транспортный налог до 31 декабря отчетного года. Это создает постоянные неудобства при его купле-продаже: сколько должен заплатить продавец и сколько покупатель? Также нелогичным получается принцип начисления: год еще не закончился, а с продавца спрашивают налог за весь год. Со сменой срока начисления задача упрощается. Все изменения прав собственности фиксируются в информационной базе уполномоченного органа.

Налоговая будет видеть фактическое время владения автомобилем. Станет удобнее исчислять суммы налогов.

Допустим, продали вы машину 12 декабря. Вы должны заплатить налог за 11 месяцев, а новый хозяин – за один. Завтра у покупателя не будет недоимки. А у продавца сразу же выскочит переплата. В нашем случае переплата будет за 1 месяц, и эти деньги пойдут ему в плюс при уплате налога в следующий раз.

Пеня также будет начисляться с 1 апреля.

Выгода от скидок исключена из доходов

Например, вы пошли в магазин, купили телевизор. И тут же с чеком на ваш счет начисляют бонусы на следующую покупку в этом же магазине. С точки зрения Налогового кодекса, если вы воспользовались бонусами и купили холодильник не за 100, а за 90 тысяч, то получили доход в 10 тысяч тенге. И он должен быть обложен налогом у источника дохода. То есть тут же, в магазине, у вас должны снять индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10 процентов от дохода. Тысячу тенге придется отдать в бюджет.

Сейчас налоговые департаменты за этим не следят. Но при первой же проверке такое нарушение было бы выявлено. Бонусы активно начисляют торговые сети, банки, букмекерские конторы, сервисные компании. Сегодня все они – формально нарушители налогового законодательства.

С нового года бонусы не будут считаться доходом. Причем изменение будет касаться бонусов, которые были получены после начала 2018 года.

Стимулирование инвестиций

Новый вид отсрочки – инвестиционный налоговый кредит.

Инвестору предоставляется право три года не платить КНП и налог на имущество. Новое предприятие обычно не может запланировать точные суммы налогов на 2–3 года вперед. Эти платежи станут взимать, когда предприятие встанет на ноги.

Для включения этого механизма хозяин нового предприятия и департамент госдоходов должны заключить соглашение об инвестиционном налоговом кредите. Будущие платежи накапливаются 3 года. По окончании этого срока задолженность делится на 3 части и должна быть выплачена в следующие 3 года. Таким образом, у инвестора остаются нужные ему оборотные средства.

У инструмента есть особенность. При заключении соглашения инвестор обязуется создать определенное количество рабочих мест и вложить оговоренную сумму капитала. При невыполнении обязательств налоговая будет начислять пеню за 3 года. При исполнении обязательств пеня не начисляется. Кто в Казахстане может не платить налоги

Стимулы для 5G

В рамках поддержки операторов сотовой связи, развертывающих сеть 5G, предложено сократить плату за пользование радиочастотами в 10 раз.

Развертывание сети нового поколения потребует больших капитало­вложений. По разным данным на это понадобится порядка 500 миллиардов тенге. Чтобы хоть как-то компенсировать эти расходы, предложено применить коэффициент 0,1 к сумме платы за частотный ресурс. Но только для компаний, которые берут на себя обязательства по обеспечению сел широкополосным доступом в Интернет.

Предложение неокончательно и пока обсуждается сторонами.

Плата составляет 2 850 МРП за полосу в 2 МГц в каждом регионе страны, то есть сумму надо еще умножить на 17.

Участники СЭЗ освобождены от НДС

В 2018 году была введена новая норма – оборот внутри СЭЗ облагался НДС. А вот при ввозе в СЭЗ ставка была только нулевая.

Однако участники СЭЗ “Астана – Жана кала” были освобождены от уплаты НДС при купле-продаже товаров внутри свободной зоны. А вот при ввозе им оставили выбор – или платишь НДС, или ввозишь по нулевой ставке. Но эффекта не было. Оказалось, что ввозить товар из-за пределов экономической зоны было дешевле, чем использовать внутренние ресурсы. Экономический эффект СЭЗ размывался. В связи с этим решили полностью освободить внутренний оборот от НДС и распространить эту норму на все СЭЗ страны.

Освобождение от ИПН доходов, полученных от прироста стоимости при реализации паев ПИФов

В принципе, это старая норма. Но Налоговый кодекс 2018 года доходы от паевых инвестиционных фондов налогами облагает. В результате число ПИФов упало со 130 до 8. Сам инструмент оказался невыгодным. Поэтому эксперты МНЭ вышли с предложением освободить эти доходы от налогообложения. Таким образом, правительство намерено стимулировать население вкладываться в паевые фонды.

Перевозка экспортных грузов освобождена от НДС

В действующей редакции НДС не облагается мультимодальный вид транспорта. Например, при экспорте зерна поезд приходит в Актау, заходит на паром, пересекает море, в Баку снова сходит на рельсы и движется дальше. Но большая часть грузов все же проходит перевалку в порту Актау, и такая перевозка экспортного груза облагается НДС.

Для стимулирования транзита через Казахстан водным и железнодорожным транспортом с перевалкой этот вид перевозки признан международным. И на него установлена нулевая ставка. Что должно сделать стоимость перевозки через нашу страну конкурентоспособной. Одно требование – наличие у груза единого транспортного документа.

Увеличивая объемы перевозок, МНЭ ожидает увеличения доходов от других налогов. В том числе по КПН.

Отменен НДС для почты

Для увеличения транзита предложено освободить от НДС и услуги по перевозке транзитных почтовых отправлений.

Сегодня стоимость перевозки почты через территорию Казахстана на 12 процентов дороже, чем через Россию или Центральную Азию. Естественно, транзит проходит мимо страны.

Акциз на пиво и табак растет

Ставки акциза на пиво и пивные напитки будут постепенно подниматься. Сейчас акциз на пиво составляет 57 тенге на литр. В 2021 он вырастет до 68 тенге, в 2022 году – до 79 тенге, в 2023 году – до 90 тенге на литр.

Увеличиваются акцизы и на изделия с нагреваемым табаком. Иначе говоря, на картриджи электронных сигарет. Сегодня акциз составляет 7 345 тенге на 1 килограмм табачной смеси. В 2021 году он будет 10 300 тенге, в 2022 году – 11 750 тенге.

Акцизы на картриджи с никотиносодержащей жидкостью вырастут с 5 тенге за 1 миллилитр сегодня до 8 тенге в 2022 году.

Новый налог на роскошь

Предложен дополнительный акциз на элитную табачную и алкогольную продукцию. По данным комитета госдоходов, бывает, в Казахстан заво­зят вино по цене 200 тысяч тенге за бутылку, коньяк – от 1 до 5 миллионов тенге. Есть и сигары по 30 тысяч тенге за штуку. При этом ставка акциза для всех одна – что для коньяка за 2 тысячи тенге, что за элитный алкоголь за миллион.

Поэтому добавили новый акциз для дорогих напитков и табака. К базовой ставке прибавляется 10 процентов от таможенной – если это импорт, или цены реализации местного продукта – в нашей стране производят такие напитки.

Условный порог, после которого включается дополнительный акциз, – 70 тысяч тенге за литр.

Налог на интернет-компании

По примеру Беларуси, Кыргызстана и России – введен налог для интернет-компаний, оказывающих услуги в электронной форме. Например, тот же Google или Amazon по факту работают в Казахстане, так как их услугами пользуются граждане РК. При этом они не платят налоги в бюджет нашей страны. Под определение интернет-услуги подпадают платные приложения на телефоны, онлайн-игры, электронные книги, фильмы, ставки в букмекерских конторах.

Крупные компании позиционируют себя законопослушными предприятиями и добросовестными налогоплательщиками, считают в МНЭ.

И если законодательство страны предусматривает постановку на учет по НДС, то они должны добровольно регистрироваться в этой стране и платить налоги. В 2019 году Россия таким образом получила около 12 миллиардов рублей именно от Google.

Исходя из этого примера, эксперты МНЭ внесли норму, по которой компания, реализующая на территории страны свои услуги, должна все-таки встать на учет как плательщик НДС. Поправки в кодекс создают условия для этого. И никто не будет заставлять тот же Amazon платить. Министерство лишь надеется на добропорядочность этих предприятий. Как казахстанцы могут отжать свои налоги у государства

Для себя министерство поставило планку: получить от интернет-компаний по НДС 2 миллиарда тенге.

Борьба с теневой экономикой

В Налоговый кодекс включен запрет на отнесение на вычет по КПН расходов в наличной форме в размере более 1 тысячи МРП (МРП в 2020 году – 2 651 тенге). Если сделка произошла в безналичной форме, вычет будет учитываться.

Аналогичная норма применяется при исчислении НДС: зачет к сумме, которая подлежит к уплате в связи с получением товара, не относится, если она превышает 100-кратный размер МРП.

Упрощены правила использования кассового аппарата

Сейчас применяется сложная процедура для изменения места использования кассового аппарата. Его надо снять с учета, перенести на другую точку, там снова зарегистрировать.

Предложено при перемещении кассового аппарата внутри одного населенного пункта перерегистрацию отменить. Но вот если его перемещают в другой населенный пункт, район или область, то перерегистрация все-таки нужна.

ИИН иностранцам

Теперь иностранцам будут присваивать ИИН. Делать это должны органы внутренних дел при въезде туриста или мигранта в страну. Одновременно с его регистрацией.

АЛМАТЫ